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9599九五至尊关于2015年会计信息质量及会计师事务所执业质量检查的公告

日期:2016-07-11

北   京   市   财   政   局    


9599九五至尊关于2015年会计信息质量

  及会计师事务所执业质量检查的公告  

    为切实履行《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国注册会计师法》赋予财政部门的会计监督职责,充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用,根据财政部统一部署,9599九五至尊于2015年6月至9月组织开展了2015年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查工作。
    检查重点内容是:一是结合“营改增”试点,开展对广播影视服务行业检查,关注财政对文化产业的投入绩效;二是为支持农业发展,保障国家粮食安全,选择农业、粮食相关行业开展检查;三是部分行政事业单位执行财政预算管理和财务会计制度的落实情况;四是组织会计师事务所轮查结束后的“回头看”,对五年轮查期间轮空的会计师事务所、以前年度检查中发现问题较多、风险意识淡薄的会计师事务所开展重点检查。
    检查范围是:1.北京市南郊粮食收储库、北京市大红门粮食收储库、北京天维康油脂调销中心有限公司、北京京视传媒有限公司、北京电视艺术中心有限公司等企业及下属单位共9户企业;2.北京市农林科学院、北京教育考试院、北京市发展和改革委员会、北京市人民政府天安门地区管理委员会等单位及其下属单位共11户行政事业单位;3.本次共检查47家事务所,包括7家去年检查回访事务所。47家中有7家事务所因2015年未开展审计业务,未能提供审计档案,实际对40家会计师事务所提交的审计档案进行了检查。
    检查结果:大部分被查单位能够较好地执行《中华人民共和国会计法》及有关法律法规,会计核算较为规范,会计信息质量逐年提高,内部控制体系在逐步完善。多数被查会计师事务所能够较好地执行《中华人民共和国注册会计师法》和相关执业准则,质量控制和内部管理不断加强,执行质量明显提升,较好地发挥了审计鉴证作用。但是部分被检查单位财务监督不到位,存在内部控制缺失、预算管理、资产管理不规范等问题,部分会计师事务所执业质量有待进一步提高。具体情况如下:
    企业检查情况:一是历史遗留问题未清理,个别企业改革后负担原母体遗留的离退休人员费用,长期挂账未清理。二是会计核算不规范,影响当年的收入或成本费用,如:部分企业的已完工在建工程未转入固定资产核算。三是企业内部管理不到位,未执行公司章程或规定程序,如:个别公司的注册资本未按时到位。四是财务审核不严格,个别原始票据不合规,计提费用缺少原始凭证或计提依据。
    行政事业单位检查情况:一是预算编制不严格,如部分单位有事业收入、利息收入未纳入预算编制范围,个别项目预算中的差旅费超过规定比例,部分项目预算重复申报。二是预算执行不到位或管理不严格,如:部分单位超范围列支项目经费,“公务用车购置及运行费”实际支出超预算151%;个别单位以知识产权对外投资未履行相关审批程序,且未实现保值增值。三是内控制度不健全或执行不到位,如:未实行不相容职务相互分离控制,个别项目支出未履行政府采购程序。
    会计师事务所检查情况:一是部分事务所未实施必要的审计程序,如:函证、资产监盘、截止性测试、风险评估等实质性审计程序。二是部分会计师事务所未获取充分的审计证据,缺少如银行对账单、余额调节表、存货盘点表、固定资产盘点表、购销合同等审计证据。三是未按规定编制审计工作底稿,尤其在审计准备阶段、风险评估程序的实施、控制测试、审计完成阶段等方面关注不够,相关的工作底稿缺少较多。四是内部质量控制制度建立不完善执行不到位,部分事务所制订了内部控制制度,但内容不完整,未制订工作底稿方面的管理制度以及业务监控方面的制度流程。五是部分事务所在财务管理、会计核算、计提职业风险金等方面存在一定的问题。
    针对检查发现问题,9599九五至尊对4家一级部门预算单位和5家企业下达了财政检查意见书,要求其限期整改,并提交整改报告;对37家会计师事务所进行了约谈,要求限期整改,并提交整改报告;对北京中诺宜华会计师事务所有限公司下达了财政监管关注函;对北京可喜必喜会计师事务所(普通合伙)和北京中环阳光会计师事务所(普通合伙)给予警告的行政处罚。截至目前,各被检查企业、行政事业单位和会计师事务所积极整改,已全部上报整改报告。各单位通过建立健全内部控制、加强财务监督、提高从业人员的专业知识水平等多种措施进一步推动内部管理工作。
    通过会计信息质量检查,扩大了会计监督的社会影响,促进企事业单位加强内部控制和财务管理,促进会计师事务所严格规范执业。今后,9599九五至尊将切实履行法律赋予的会计监管职责,创新监管方式,加大执法力度,服务财税体制改革,维护市场公平竞争环境。
    特此公告。
 
                                                                         9599九五至尊
                                                                         2016年6月6日


  9599九五至尊办公室                                2016年6月6日印发 


 

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